Micro-entreprise : définition et fonctionnement (2026)

La micro-entreprise est un régime fiscal et social simplifié applicable à l’entreprise individuelle, qui permet d’exercer une activité en son nom propre, sans créer de société.

Concrètement, l’entrepreneur et son activité ne forment qu’une seule personne juridique : il n’existe pas de personne morale distincte, contrairement à une SASU ou une EURL. 

Ce régime repose sur un fonctionnement simplifié, avec une comptabilité allégée, des cotisations calculées sur le chiffre d’affaires et des obligations administratives réduites. 

Différence entre micro-entreprise et entreprise individuelle

La micro-entreprise est un régime simplifié de l’entreprise individuelle.
Autrement dit, toute micro-entreprise est une entreprise individuelle, mais l’inverse n’est pas toujours vrai.

La différence repose principalement sur le mode de fonctionnement, notamment en matière de fiscalité, de comptabilité et de charges sociales.

Quelles sont les conditions pour créer une micro-entreprise ?

Le régime de la micro-entreprise est accessible à la majorité des profils, sous réserve de remplir certaines conditions. 

Pour créer une micro-entreprise, vous devez notamment :

• être une personne physique
• être majeur ou mineur émancipé
• ne pas être placé sous tutelle ou curatelle
• ne pas faire l’objet d’une interdiction de gérer ou d’exercer
• disposer d’une adresse de domiciliation en France
• exercer une activité compatible avec le régime de la micro-entreprise

En dehors de ces exceptions, la micro-entreprise reste accessible à de nombreuses activités commerciales, artisanales, libérales et même à certaines professions réglementées. C’est notamment le cas des métiers de l’esthétique, des électriciens, plombiers, métiers de la réparation automobile, boulangers ou bouchers. Pour ces activités, des justificatifs complémentaires peuvent être demandés lors de l’immatriculation, comme un diplôme, une qualification professionnelle ou une autorisation spécifique.

Comment fonctionne une micro-entreprise ?

Une micro-entreprise fonctionne avec des démarches simplifiées et une gestion administrative allégée. L’objectif de ce régime est de permettre à un entrepreneur de gérer son activité facilement, sans les contraintes habituellement liées à une société.

Concrètement, le fonctionnement d’une micro-entreprise repose principalement sur :

• la déclaration régulière du chiffre d’affaires

• une comptabilité simplifiée

• des obligations administratives réduites

• des frais de fonctionnement généralement limités

Contrairement à une société classique, vous n’avez pas de bilan annuel ni de compte de résultat à produire. La comptabilité reste donc légère : vous devez principalement tenir un livre des recettes et, pour certaines activités commerciales, un registre des achats.

Selon votre activité, certains frais peuvent toutefois être nécessaires, comme :

• un compte bancaire dédié (obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives)

• une assurance professionnelle (notamment dans le bâtiment, le transport, la santé ou certaines activités réglementées)

• un logiciel de facturation

• ou certains outils de gestion.

En micro-entreprise, vous devez obligatoirement déclarer votre chiffre d’affaires, même lorsqu’il est nul.

Cette déclaration s’effectue directement en ligne sur le site de l’URSSAF, chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie.

Quelles sont les charges sociales en micro-entreprise ? 

En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées directement en pourcentage du chiffre d’affaires encaissé. Si vous ne réalisez aucun chiffre d’affaires, vous ne payez aucune charge sociale. 

Le fonctionnement repose sur un principe simple :

• vous déclarez votre chiffre d’affaires chaque mois ou trimestre;

• vos cotisations sociales sont calculées automatiquement selon le montant déclaré;

• vous bénéficiez d’une gestion simplifiée, sans comptabilité complexe.

Ce système permet d’avoir une vision claire de vos charges dès le départ, sans calcul compliqué ni avance de cotisations.

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), aujourd’hui rattachée au régime général de la sécurité sociale. Concrètement, votre protection sociale est désormais gérée par la CPAM de votre lieu de résidence.

En 2026, les taux de cotisations sociales  pour un micro-entrepreneur varient selon son activité :

• 12,3 % pour la vente de marchandises

• 21,2 % pour les prestations de services BIC

• 25,6 % pour les professions libérales BNC

Ces taux peuvent toutefois être réduits grâce à l’ACRE, une aide permettant de bénéficier d’une exonération partielle de charges sociales pendant la première année d’activité. 

Quelle fiscalité pour une micro-entreprise ?

En micro-entreprise, l’imposition repose directement sur le chiffre d’affaires encaissé. Vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu (IR), avec un système simplifié basé sur un abattement forfaitaire.

Concrètement, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement sur votre chiffre d’affaires avant de calculer votre impôt :

• 71 % pour les activités d’achat-revente et de fourniture de logement (hors locations meublées classiques, hors tourisme et chambres d’hôtes)

• 50 % pour les prestations de services BIC

• 34 % pour les professions libérales BNC

Cet abattement est censé représenter vos charges professionnelles. En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels, même si vos dépenses sont importantes.

Même avec un faible chiffre d’affaires, l’administration applique automatiquement un abattement minimum de 305 €, afin de garantir une déduction minimale de charges. 

L’objectif est simple : rendre votre fiscalité plus lisible et éviter le calcul du barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option peut être choisie dès la création de votre micro-entreprise ou en cours d’activité. Pour qu’elle s’applique à partir du 1er janvier suivant, la demande doit être effectuée avant le 30 septembre.

Quelle TVA en micro-entreprise ?

En micro-entreprise, vous bénéficiez par défaut de la franchise en base de TVA : vous facturez en hors taxes (HT), sans collecter ni déclarer de TVA.

En contrepartie, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Ce régime s’applique tant que votre chiffre d’affaires reste sous certains seuils :

• 85 000 € pour les activités de vente, restauration et hébergement (seuil de tolérance : 93 500 €)

• 37 500 € pour les prestations de services et professions libérales (seuil de tolérance : 41 250 €)

Tant que vous respectez ces seuils, vous facturez sans TVA. Cela peut représenter un avantage commercial : 

• soit vous proposez des prix plus attractifs que vos concurrents soumis à la TVA,

• soit vous conservez une meilleure marge en restant aligné sur les prix du marché.

Ce fonctionnement simplifie également la gestion au quotidien, puisque vous n’avez pas de déclaration de TVA à effectuer auprès de l’administration fiscale.

En cas de dépassement des seuils , vous devenez redevable de la TVA : vous devez alors la facturer, la déclarer et la reverser à l’administration.

Quels sont les plafonds de la micro-entreprise ?

Le régime de la micro-entreprise impose de respecter des plafonds de chiffre d’affaires, fixés selon votre activité. 

En 2026, les seuils sont les suivants (année civile complète) :

• 203 100 € pour la vente de marchandises, la restauration et l’hébergement

• 83 600 € pour les prestations de services (BIC/BNC) et les professions libérales

 En cas d’activité mixte, le chiffre d’affaires total ne doit pas dépasser 203 100 €, dont 83 600 € maximum pour la partie services.

Avantages et inconvénients de la micro-entreprise

La micro-entreprise permet de lancer une activité rapidement, avec peu de formalités et une gestion simplifiée. Mais derrière cette simplicité, ce régime présente aussi certaines limites, notamment lorsque l’activité se développe, génère des charges importantes ou nécessite des financements.

Voici les principaux avantages et inconvénients de la micro-entreprise à connaître avant de faire votre choix.

 

Comment créer une micro-entreprise ?

La création d’une micro-entreprise est rapide et accessible : elle se fait entièrement en ligne, avec des formalités simplifiées.

En pratique, il suffit de déclarer votre activité auprès du guichet unique des formalités des entreprises pour obtenir votre numéro SIRET et démarrer.

La démarche pour créer votre micro-entreprise est la suivante :

1. Définir votre activité (commerciale, artisanale ou libérale)

2. Collecter les documents nécessaires (pièce d’identité, déclaration de non-condamnation, justificatif de domicile…)

3. Déclarer votre activité en ligne via le guichet unique

4. Vérifier et valider votre dossier

5. Recevoir votre numéro SIRET et commencer votre activité

La micro-entreprise est-elle adaptée à votre projet ?

Pour savoir si la micro-entreprise est adaptée à votre projet, répondez simplement par oui ou par non aux questions suivantes.

L’objectif est de vérifier si votre activité correspond vraiment à ce régime : peu de charges, peu d’investissements, gestion simple et développement progressif.

 

Résultat du test
Comptez le nombre de cases cochées dans chaque colonne.

Si vous avez une majorité de oui, la micro-entreprise peut être adaptée à votre projet. Elle vous permet de démarrer simplement, avec une gestion allégée et des formalités limitées.

Si vous avez une majorité de non, ce régime risque d’être trop limité. Dans ce cas, il peut être préférable de comparer les statuts juridiques avant de vous lancer, notamment si votre projet nécessite des investissements, des charges importantes, de la TVA, un financement ou une croissance rapide.